发布时间：2025-02-03 07:08  信息来源：辽宁省粮食发展集团有限责任公司

　　我局于2024年11月21日做出《税务处置事项奉告书》（泉税稽处告〔2024〕11-4号）、《税务行政惩罚事项奉告书》（泉税稽罚告〔2024〕25号），因采纳间接送达、邮寄送达等其它体例无法送达文书，现按照《中华人平易近国税收征收办理法实施细则》第一百零六条第二项的，将该文书予以通知布告送达，自通知布告之日起满30日，即视为送达。二、根据：《中华人平易近国税收征收办理法》第八条第四款、《福建省行政法律条例》第二十九条、《税务稽察案件打点法式》第四十条。按照国度税务总局广州特派办下发的GBZYJG_2024_PS11案源线日《国度税务总局稽察局关于下发2024年第二批八部分结合冲击骗取出口退税案源线索及摆设查抄工做的通知》、2024年8月26日国度税务总局泉州市丰泽区税务局通过泉州市税务局风险办理部分向我局移送案源线日通过异地协做平台收到国度税务总局吉安市税务局稽察局发出的已虚开委托协查函等归并案源线日对你公司（泉州市丰泽区东海街道北星社区海星街**号海星小区**号楼***室）2021年1月1日至2024年3月31日涉税环境进行了查抄，查实你公司系已走逃失联企业，于2021年8月至2023年5月存正在虚构已纳税款骗取国度出口退税和让他报酬本人虚开公用的二个违法现实。具体违法现实如下：你公司于2021年8月至2023年5月期间，正在无实正在货色买卖的环境下，通过虚构资金买卖流水，让他报酬本人虚开体例取得开票单元为吉水县裕达服拆制制无限公司、吉水县明汉服拆无限公司等2家公司虚开的551份公用，金额合计51，275，368。80元，税额合计6，665，797。81元，价税合计57，941，166。61元。经国度税务总局丰泽区税务局确认，此中你公司操纵上述虚开的487份公用，对应涉及41份《海关出口货色报关单》，涉及出口金额6，844，643。18美元，于所属期2021年8月至2023年2月间向从管税务机关国度税务总局丰泽区税务局申报退税5，898，465。84元，并现实取得已退税款5，898，465。84元。余下你公司于2023年4月至2023年5月取得吉水县明汉服拆无限公司64份公用（金额合计5，902，556。73元，税额合计767，332。29元，价税合计6，669，889。02元）尚未向从管税务机关申报出口退税。我局从电子底账系统导出该公司开具的出口通俗上的外销客户为YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED（中文名：裕隆祥实业无限公司），按照泉州市鲤城供给的“420骗取出口退税案件”相关犯罪嫌疑人讯问：YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED为地下钱庄设立的公司，取你公司没有实正在出口营业买卖。从而你公司取裕隆祥实业无限公司出口营业为虚假买卖。按照泉州市鲤城供给的“420骗取出口退税案件”相关犯罪嫌疑人讯问以及相关外汇资金买卖流水，我局查实你公司于2021年9月至2023年1月向地下钱庄YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED（中文名：裕隆祥实业无限公司）采办外汇12，000，512。00美元用于虚假结汇。经对你公司本外币对公账户资金收付环境以及相关小我银行卡的资金买卖流水进行查询拜访，查实你公司为制制票、款分歧的，虚构资金买卖流水，完成出口退税营业所需的外汇核销、进项供货环节付款、上逛原材料采购环节等所需资金付款买卖，构成资金大闭环回流，印证你公司存正在虚假出口营业。查实的资金买卖流水回流径为：你公司从裕隆祥实业无限公司收到外汇后→当日即转到中逛供货企业→转到上逛原材料出产企业→转到上逛原材料出产企业法人代表或公司员工的小我银行卡→转到地下钱庄节制的人头账户（许丽爽、许联宣、刘雨来、段华东、段守玺、桂、李志斌等小我银行卡）。综上所述，认定你公司让他报酬本人虚开公用487份，并以此做为出口退税凭证，向从管税务机关申报并取得出口退税5，898，465。84元，已形成虚构已纳税款骗取国度出口退税并已形成国度税款丧失。具体退税营业明细环境详见附件一：《泉州鹰航进出口商业无限公司取得487份虚开公用涉及的41单出口货色报关单已申报退税明细》；上述你公司于2023年4月至2023年5月取得吉水县明汉服拆无限公司虚开的64份公用（金额合计5，902，556。73元，税额合计767，332。29元，价税合计6，669，889。02元）尚未向从管税务机关申报出口退税，认定你公司已形成让他报酬本人虚开公用。未申报退税的64份数据明细详见附件二：《泉州鹰航进出口商业无限公司取得吉水县明汉服拆无限公司虚开64份公用未申报退税的明细》。按照《中华人平易近国税收征收办理法》第六十六条第一款、《中华人平易近国税收征收办理法实施细则》第三十八条第三款的，对违法现实一：你公司让他报酬本人虚开487份公用做为出口退税凭证，属虚构已纳税款骗取国度出口退税，拟逃缴该公司已退税款5，898，465。84元。对违法现实二：你公司让他报酬本人虚开的64份公用尚未向从管税务机关申报出口退税，不再打点出口退税。（三）你公司有陈述、的。请正在我局做出税务行政处置决定之前，到我局进行陈述、或者自行供给陈述、材料；过期不进行陈述、的，视同放弃。附件一：泉州鹰航进出口商业无限公司取得487份虚开公用涉及的41单出口货色报关单已申报退税明细附件二：泉州鹰航进出口商业无限公司取得吉水县明汉服拆无限公司虚开64份公用未申报退税的明细我局对你公司（地址：泉州市丰泽区）的税收违法行为拟于2024年12月24日做出税务行政惩罚决定，《中华人平易近国行政惩罚法》第四十四条、第六十、第六十四条，现将相关事项奉告如下：按照国度税务总局广州特派办下发的GBZYJG_2024_PS11案源线日《国度税务总局稽察局关于下发2024年第二批八部分结合冲击骗取出口退税案源线索及摆设查抄工做的通知》、2024年8月26日国度税务总局泉州市丰泽区税务局通过泉州市税务局风险办理部分向我局移送案源线日通过异地协做平台收到国度税务总局吉安市税务局稽察局发出的已虚开委托协查函等4个归并案源线索，连系税务机关查询拜访取证材料，查实你公司系已走逃失联企业，于2021年8月至2023年5月存正在虚构已纳税款骗取国度出口退税和让他报酬本人虚开公用的二个违法现实。具体违法现实如下：你公司于2021年8月至2023年5月期间，正在无实正在货色买卖的环境下，通过虚构资金买卖流水，让他报酬本人虚开体例取得开票单元为吉水县裕达服拆制制无限公司、吉水县明汉服拆无限公司等2家公司虚开的551份公用，金额合计51，275，368。80元，税额合计6，665，797。81元，价税合计57，941，166。61元。经国度税务总局丰泽区税务局确认，此中你公司操纵上述虚开的487份公用，对应涉及41份《海关出口货色报关单》，涉及出口金额6，844，643。18美元，于所属期2021年8月至2023年2月间向从管税务机关国度税务总局丰泽区税务局申报退税5，898，465。84元，并现实取得已退税款5，898，465。84元。余下你公司于2023年4月至2023年5月取得吉水县明汉服拆无限公司64份公用（金额合计5，902，556。73元，税额合计767，332。29元，价税合计6，669，889。02元）尚未向从管税务机关申报出口退税。详见下表：我局从电子底账系统导出该公司开具的出口通俗上的外销客户为YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED（中文名：裕隆祥实业无限公司），按照泉州市鲤城供给的“420骗取出口退税案件”相关犯罪嫌疑人讯问：YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED为地下钱庄设立的公司，取你公司没有实正在出口营业买卖。从而你公司取裕隆祥实业无限公司出口营业为虚假买卖。按照泉州市鲤城供给的“420骗取出口退税案件”相关犯罪嫌疑人讯问以及相关外汇资金买卖流水，我局查实你公司于2021年9月至2023年1月向地下钱庄YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED（中文名：裕隆祥实业无限公司）采办外汇12，000，512。00美元用于虚假结汇。经对你公司本外币对公账户资金收付环境以及相关小我银行卡的资金买卖流水进行查询拜访，查实你公司为制制票、款分歧的，虚构资金买卖流水，完成出口退税营业所需的外汇核销、进项供货环节付款、上逛原材料采购环节等所需资金付款买卖，构成资金大闭环回流，印证你公司存正在虚假出口营业。查实的资金买卖流水回流径为：你公司从裕隆祥实业无限公司收到外汇后→当日即转到中逛供货企业→转到上逛原材料出产企业→转到上逛原材料出产企业法人代表或公司员工的小我银行卡→转到地下钱庄节制的人头账户（许丽X、许联X、刘雨X、段华X、段守X、X、李志X等小我银行卡）。综上所述，认定你公司让他报酬本人虚开公用487份，并以此做为出口退税凭证，向从管税务机关申报并取得出口退税5，898，465。84元，已形成虚构已纳税款骗取国度出口退税并已形成国度税款丧失。具体退税营业明细环境详见附件一：《泉州YH进出口商业无限公司取得487份虚开公用涉及的41单出口货色报关单已申报退税明细》；上述你公司于2023年4月至2023年5月取得吉水县明汉服拆无限公司虚开的64份公用（金额合计5，902，556。73元，税额合计767，332。29元，价税合计6，669，889。02元）尚未向从管税务机关申报出口退税，认定你公司已形成让他报酬本人虚开公用。未申报退税的64份数据明细详见附件二：《泉州鹰航进出口商业无限公司取得吉水县明汉服拆无限公司虚开64份公用未申报退税的明细》。吉水县裕达服拆制制无限公司开具给你公司的44份公用，金额合计4，010，009。26元，税额合计521，301。30元，价税合计4，531，310。56元，为虚开。2：异地协做平台于2024年9月12日收到国度税务总局吉安市税务局稽察局发出的对吉水县明汉服拆无限公司的《税收违法案件协查函》（吉税稽协〔2024〕25号）及《已虚开通知单》（协查编号为74767）以及相关附件材料清单，吉水县明汉服拆无限公司开具给你公司的507份公用，金额合计47，265，359。54元，税额合计6，144，496。51元，价税合计53，409，856。05元，为虚开。3：国度税务总局吉安市税务局第一稽察局对吉水县明汉服拆无限公司、吉水县裕达服拆制制无限公司等2家公司别离做出的《税务处置决定书》（吉市税稽一处〔2024〕28号、吉市税一稽处〔2024〕29号）以及《税务行政惩罚决定书》（吉市税一稽罚〔2024〕26号、吉市税一稽罚〔2024〕27号），该组证明吉水县明汉服拆无限公司、吉水县裕达服拆制制无限公司为套厂的空壳企业，无出产能力，取你公司无实正在货色买卖，其开具的公用为虚开。4：我局通过国度税务总局资金查控平台查询调取你公司取其上逛供货企业的对公银行账户流水及相关小我的银行账户流水，并制做出你公司取吉水县裕达服拆制制无限公司和吉水县明汉服拆无限公司付款的资金回流表。该组证明你公司虚构资金流水，取上述两家供货企业之间无实正在货色买卖，恶意取得虚开。5：泉州市鲤城立案决定书（泉公鲤（经侦）立字〔2023〕00011号）以及泉州市鲤城供给的“420骗取出口退税案件”案情线索以及犯罪嫌疑人洪荣祥的讯问等材料，该组表白你公司违法行为发生时的法人代表（现财政担任人）陈和办税员洪系夫妻关系，洪存正在骗取国度出口退税违法行为，并涉嫌刑事犯罪，已被机关立案侦查并移交查察院告状；你公司的上下逛企业、人员取机关侦办的涉案企业、涉案人员存正在沉合，你公司属于虚开骗税团伙涉案企业之一。6：泉州市鲤城供给的非常外汇数据、外商客户YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED（中文名：裕隆祥实业无限公司）的注册人许明X、现实老板为许的讯问。该组证明该外商客户境外公司为虚假注册，你公司存正在虚假收汇，操纵地下钱庄完成资金回流，取该外商客户之间无线：我局从电子底账系统导出你公司开具的出口通俗电子数据，涉案41单海关出口货色报关单中有39单的外销客户为YU LONG XIANG INDUSTRY LIMITED。该组证明你公司虚构外销客户。9：从管税务机关国度税务总局丰泽区税务局出具的已退税证明。该组证明你公司取得上述吉水县明汉服拆无限公司、吉水县裕达服拆制制无限公司虚开的551份公用，此中487份公用对应有41单出口货色报关单已向从管税务机关申报出口退税，取得已退税款5，898，465。84元，64份尚未申报退税。10：我局从金税三期税收办理系统的出口退税子系统导出你公司41单海关出口货色报关单具体明细的电子数据。上述10项材料从流、货色流、资金流、营业流、人员消息流取证构成组合尺度，你公司于2021年8月至2023年2月期间，正在无实正在出口的环境下采纳让他报酬本人虚开公用、虚构外销客户、虚假结汇、虚构资金买卖流水等手段，虚构已纳税款骗取国度出口退税款5，898，465。53元，已形成骗取国度出口退税违法行为并形成国度税款丧失；你公司于2023年4月至 2023年5月期间，正在无实正在货色买卖的环境下，让吉水县明汉服拆无限公司为本人虚开公用64份，金额合计5，902，556。73元，税额合计767，332。29元，价税合计6，669，889。02，已形成虚开公用违法行为。1、按照《中华人平易近国行政惩罚法》（令第70号）第二十七条、第三十五条、第五十七条第一款第（四）项、《国度税务总局关于进一步做好税收违法案件查处相关工做的通知 》（税总发〔2017〕30号）第、按照《中华人平易近国税收征收办理法》第六十六条、《国度税务总局福建省税务局 国度税务总局厦门市税务局关于发布福建省税务行政惩罚裁量基准的通知布告》（国度税务总局福建省税务局通知布告2021年第1号）的，拟对违法现实一：你公司虚构已纳税款骗取国度出口退税的行为处骗取税款一倍的罚款5，898，465。84元；对违法现实二：你公司虚开公用已涉嫌刑事犯罪，按照刑事司法优先准绳，对你公司上述虚开公用的税收违法行为先不予行政惩罚，正在机关决定不予立案或者撤销案件、人平易近查察院做出不告状决定、做出无罪判决或者免于刑事惩罚后，再决定能否赐与行政惩罚。2、按照《中华人平易近国税收征收办理法》第六十六条第二款、《国度税务总局关于遏制为骗取出口退税企业打点出口退税相关问题的通知》（国税发〔2008〕32号）第一条和《国度税务总局关于发布出口货色劳务和消费税办理法子的通知布告》（国度税务总局通知布告2012年第24号）第十第六项的，拟报请国度税务总局福建省税务局核准，遏制为你公司打点出口退税三年。二、你公司有陈述、的。请正在我局做出税务行政惩罚决定之前，到我局进行陈述、或自行供给陈述、材料；过期不进行陈述、的，视同放弃。三、你公司有要求听证的。可自收到本奉告书之日起五个工做日内向我局书面提出听证申请；过期不提出，视为放弃听证。附件一：泉州YH进出口商业无限公司取得487份虚开公用涉及的41单出口货色报关单已申报退税明细附件二：泉州YH进出口商业无限公司取得吉水县明汉服拆无限公司虚开64份公用未申报退税的明细。